Module 5 : GESTION BUDGETAIRE
GESTION BUDGETAIRE, FINANCIERE PLURIANNUELLE & EPRD
Programme à télécharger
Public : Professionnels d’encadrement des structures sanitaires
12 stagiaires maximum
Durée : 42 heures
En lien direct avec le module introductif, il s’agit pour les apprenants de faire le lien entre les différents outils d’analyse et de décision, les concepts (stratégie, qualité, organisation du travail, communication managérial) et l’animation d’une équipe au quotidien.
Objectifs de la formation :
A l'issue de la formation les apprenants seront à même de :
- Maîtriser les principes et concepts clés de l’analyse financière et des prévisions budgétaires pluriannuelles des Etablissements et Services Sociaux et Médico-Sociaux ;
- Etre capable de formuler un diagnostic financier, c’est-à-dire, savoir élaborer et analyser un bilan financier, calculer et Interpréter les principaux ratios financiers ;
- S’approprier les outils de diagnostic en vue de la négociation et de la signature d’un CPOM ;
- Etre capable de proposer un Programme Pluriannuel d’Investissements et d’élaborer un Plan Pluriannuel de Financement pertinent ;
- Préparer la mise en œuvre de l’EPRD ;
- Etre plus à l’aise dans ses fonctions et responsabilités de gestionnaire d’ESSMS
PROGRAMME
Séquence 1 : L’analyse financière - L’analyse budgétaire
- Les 3 points clés et les 3 temps de la gestion financière
- Les évolutions récentes de la réglementation comptable, budgétaire et financière du secteur
L’analyse financière :
- Le passage du bilan comptable au bilan financier
- Les 10 étapes de l’analyse du bilan financier
- L’intérêt des agrégats du bilan financier
- La représentation proportionnelle du bilan financier en couleurs
- Le calcul et l’interprétation des FRI, FRE, FRNG, BFR ou EFE et Trésorerie
- Les principaux ratios quantitatifs et qualitatifs du bilan financier et de la section d’exploitation
- La formulation du diagnostic financier et les propositions pertinentes d’affectation des résultats
L’analyse budgétaire :
- La présentation de la section d’exploitation : les 3 groupes fonctionnels de charges et de produits
- Les différents ratios de la section d’exploitation : VA, Marge Brute, CAF, CAF nette, pourcentages de chacun des 3 groupes de charges, des frais de siège, etc.
- L’exploitation performante des indicateurs budgétaires et financiers de l’ANAP pour une vision
stratégique en lien avec le projet d’établissement et le CPOM
- Les différentes techniques de comptabilité analytique et les principaux calculs de coûts, seuil d’équilibre, etc.
Séquence 2 : La gestion budgétaire et financière pluriannuelle
- La présentation de la section d’investissements
- La méthodologie d’élaboration de la section d’investissements en 8 étapes
- Les 3 principes d’équilibre
- Les 3 limites de la section d’investissements
- Le Programme Pluriannuel des Investissements
- L’élaboration et l’intérêt du Plan Pluriannuel de Financement
- La liasse normalisée du PPF et ses annexes
- La méthodologie d’élaboration du Plan Pluriannuel de Financement en 10 étapes
- Le choix des financements : comparaison de l’achat avec autofinancement, de la location, de l’achat avec emprunt, du crédit-bail et de la sous-traitance (définitions, avantages, inconvénients et domaines d’application)
- L’équilibrage du Plan Pluriannuel de Financement
- Le calcul et l’utilisation du Tableau des Surcoûts et des Economies d’Exploitation
- Le rapport et l’argumentation du PPF
- L’intérêt du plan de trésorerie et de la gestion de la trésorerie
Séquence 3 : Le CPOM et l’EPRD
- La négociation et la mise en œuvre d’un CPOM, Contrat Pluriannuel d’Objectifs et de Moyens
- Le tableau de bord et les indicateurs du CPOM (et de l’ANAP)
- L’impact et la mise en place de l’EPRD, Etat Prévisionnel des Recettes et des Dépenses
- Les différents tableaux et annexes de l’EPRD : CRP, EPRD synthétique, CAF, TFP, TPER, etc.
- Le PGFP, Plan Global de Financement Prévisionnel
- La GPEEC, Gestion Prévisionnelle des Effectifs, des Emplois et des Compétences
- Les 2 rapports de l’EPRD : rapport budgétaire et financier, rapport financier et d’activité
- L’analyse et le traitement de l’EPRD par les ESSMS et par les autorités de la tarification
- Le suivi de l’EPRD : ERRD et Relevés Infra Annuels
Intervenant-es :
Intervenant CAFDES, CAFERUIS, MASTERS & DEIS
Dates : 18, 19, 20, 21 janvier 2021
05 et 06 juin 2021
Prix : Nous consulter
